CUM NE PREGATIM AFACEREA PENTRU 2024
Tufanoiu Adriana Cristina va informeaza ca incepand cu anul 2024, Legea nr. 296/2023 aduce o serie de modificari fiscale semnificative.
Impozit pe venit
– Pentru angajatii IT care lucreaza in companii care dezvolta produse software pe care le comercializeaza, iar venitul generat de angajat este de minim 10.000 euro / an, sunt scutiti de impozit pe venit pentru o valoare maxima de 10.000 lei brut / luna. Suma care depaseste 10.000 lei brut este impozitata cu 10%.
Se aplica de la data de 1 noiembrie 2023
Angajatii IT erau scutiti de impozit pe venit, indiferent de valoarea salariului brut.
CASS
-Se aplica CASS la tichetele de masa si voucherele de vacanta.
Se aplica de la 1 ianuarie 2024
– Nu se mai acorda scutire CASS pentru angajatii din constructii si agricultura.
salariul in industria alimentara si sectorul agricol 3436 lei
in constructii 4582 lei
Se aplica de la data de 1 noiembrie 2023
CAS
Pentru angajatii IT care lucreaza in companii care dezvolta produse software pe care le comercializeaza, iar venitul generat de angajat este de minim 10.000 euro / an, sunt scutiti de cota CAS corespunzatoare fondului de pensii administrat privat ( cota 4,75% incepand cu anul 2024) in limita unui salariu brut de 10.000 lei.
Totusi, ei pot opta in scris pentru plata acestei cote catre fondurile de pensii private.
Se aplica de la data de 1 noiembrie 2023
CAM ( contributia asiguratorie de munca)
Nu se mai acorda scutire CAM pentru angajatii din constructii si agricultura.
Se aplica de la data de 1 noiembrie 2023
TVA ( modificarile intra in vigoare de la 1 ianuarie 2024)
Creste TVA de la 5% la 9% pentru locuintele care au valoarea de maxim 600.000 lei ( exclusiv TVA) si suprafata utila maxima de 120 mp inclusiv terenul pe care sunt construite.
In perioada 1 ianuarie -31 decembrie 2024 se aplica in continuare cota de TVA de 5% la livrarea locuintei daca a fost platit un avans pana la data de 31 decembrie 2023.
Creste TVA de la 5% la 9% pentru produsele bio si eco.
Creste TVA de la 5% la 19% pentru serviciile din centre fitness.
Creste TVA de la 5% la 9% pentru livrarea și instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură.
Creste TVA de la 5% la 9% pentru expozitii, cinematografe, evenimente culturale, evenimente sportive.
Creste TVA de la 9 la 19% pentru alimentele care au zahăr adăugat, al căror conținut total de zahăr este de minimum 10g/100g produs, altele decât cozonacul și biscuiții.
Impozit pe venit microcompanii
Vor fi 2 cote de impozitare
– 1 % din venituri pentru companii care au cifra de afaceri anuala sub 60.000 euro si care nu au activitati in domeniile:
IT, stomatologie, medicina, HoReCa
– 3% din venituri pentru companiile care au cifra de afaceri intre 60.000 – 500.000 euro sau au sub 60.000 euro dar activeaza intr-un domeniu prezentat mai sus.
PFA-uri
– Incepand cu veniturile din 2024, PFA-urile datoreaza CASS la venitul net in limita a 60 salarii minime brute pe tara . Se elimina plafoanele de 6,12, 24 salarii.
Deci pentru PFA-urile care obtin venituri mai mici de 60 salarii minime brute, se plateste CASS aplicand 10% la venitul net PFA urile care obtin venituri nete sub 6 salarii minime brute nu datoreaza CASS daca obtin venituri din salarii anuale ( sau venituri din alte surse) mai mari de 6 salarii minime brute.
– Pentru plafonul de calcul pentru CASS, veniturile din activitatea de PFA au fost excluse din totalul veniturilor cumulate din alte surse ( dividende, chirii, vanzari de actiuni). Acest lucru inseamna ca plafoanele pentru CASS se aplica separat: pentru activitatea de PFA si celelalte
venituri.
Pentru alte venituri raman plafoanele de 6,12,24 salarii minime brute
– CASS platit de PFA-uri devine cheltuiala deductibila lacalculul de impozit pe venit
Taxe locale
Incepand cu 1 ianuarie 2024 cladirile detinute de personae fizice folosite in scop rezidential si care au o valoare de peste 2.500.000 lei ( aproximativ 500.000 euro) se aplica suplimentar un impozit de 0,3% la diferenta dintre valoarea impozabila inregistrata la primarie si plafonul de 2.500.000 lei.
Persoanele fizice trebuie sa declare la primarie impozitul special pana la data de 30 aprilie
Incepand cu 1 ianuarie 2024 autoturismele detinute de persoane fizice si care au valoare de peste 375.000 lei ( aproximativ 75.000 euro) se aplica suplimentar un impozit de 0,3% la diferenta dintre valoarea de achizitie si plafonul de 375.000 lei.
Persoanele fizice trebuie sa declare la primarie impozitul special pana la data de 31 decembrie.
Operatiuni cash
Plafoanele pentru plati si incasari cash au ramas la fel,
Dar avansul spre decontare a ramas limitat si soldul din caserie:
Se pot face plăți cash catre un angajat ,pentru avansuri spre decontare folosite pentru plata furnizorilor, în limita unui plafon zilnic de 1.000 lei, stabilit pentru fiecare persoană care a primit avansuri spre decontare.
Sumele în numerar aflate în casieria persoanelor juridice nu pot depăşi, la sfârşitul fiecărei zile, plafonul de 50.000 lei. Sumele în numerar care depăşesc plafonul se depun în conturile bancare ale acestor persoane în termen de două zile lucrătoare.
Prin excepție se admite depăşirea acestui plafon numai cu sumele aferente plăţii salariilor.
E – factura
1 Cine trebuie sa trimita facturile prin sistemul e – factura
Toate firmele si PFA-urile din Romania, platitoare sau neplatitoare de TVA, care au clienti firme /PFA-uri din Romania
- Cum te inregistrezi in sistemul E – factura
Inregistrarea se face prin depunerea declaratiei 084
Inregistrarea permite transmiterea si primirea facturilor prin sistemul E – factura din SPV
3 Cum trimiti facturile dupa data de 1 ianuarie 2024
Incepand cu data de 1 ianuarie 2024 toate firmele si PFA-urile din Romania ( platitoare sau
neplatitoare de TVA) trebuie sa trimita in sistemul e- factura toate facturile B2B ( facturi emise catre alte firme / PFA -uri din Romania).
Se vor inregistra in contabilitate doar facturile trimise / primite prin sistemul e – factura.
Nu se mai poate deduce cheltuiala si TVA-ul de pe facturi care nu sunt primite prin sistemul
e –Factura.
4 Cum stornezi o factura in sistemul e – factura
Factura electronică comunicată destinatarului nu se poate returna în sistemul național privind factura electronică RO eFactura.
În situația unei facturi electronice asupra căreia destinatarul are obiecții, acesta înștiințează
emitentul facturii electronice, inclusiv în sistemul național privind factura electronică RO e-Factura, prin înscrierea unui mesaj în acest sens.
Daca se corecteaza o factura ( stornare etc) , factura electronică corectată se transmite in e – factura.
4 Amenzi
Amenzile pentru netrimiterea facturilor in sistemul E – factura sunt intre 1.000 – 10.000 lei
De asemenea inregistrarea dupa data de 1 iulie 2024 a unei facturi care nu este trimisa prin sistemul e- factura se amendeaza cu suma TVA-ului trecuta pe factura.
Amenzile se aplica dupa data de 1 iulie 2024